OFFSHORE FIRMA - EU-GESELLSCHAFT - FREE ZONE FIRMENGRÜNDUNG

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Welche Vorteile bietet die Offshore Gesellschaft auch noch HEUTE - … und … WO, …WANN …und für WEN kann sie von hohem Nutzen sein?
In den letzten Jahren haben sich die Bedingungen für Auslands- und insbesondere Offshore Gesellschaften weltweit enorm verändert. Ausschlaggebender Grund hierfür - die OECD mit ihrem sogenannten Base Erosion and Profit Shifting Programm, kurz auch BEPS genannt.

Praktisch über Nacht sahen sich diverse Staaten durch diese plötzlich dazu gezwungen, ihre von ausländischen Unternehmern sehr geschätzten, nationale Regelungen und Gesetze ändern zu müssen, um so der Verpflichtung zur Einführung einer Substanzpflicht für Unternehmen, deren Besteuerung und Transparenz umzusetzen.

Jedoch, und dies kann man zum heutigen Zeitpunkt sicherlich so feststellen, haben all diese Reformen nicht dazu führen können, das Konzept Offshore völlig verschwinden zu lassen - … und…. sie werden es wohl auch nie. Und obwohl fast alle klassischen Offshore Staaten sich von ihren traditionellen Vorteilen trennen mussten - da sonst Einträge auf diverse ‘Blacklists’ und somit wirtschaftliche Sanktionen drohten - bieten sie auch heute noch immer einigen Mehrwert.

Jedoch, und dies kann man zum heutigen Zeitpunkt sicherlich so feststellen, haben all diese Reformen nicht dazu führen können, das Konzept Offshore völlig verschwinden zu lassen - … und…. sie werden es wohl auch nie. Und obwohl fast alle klassischen Offshore Staaten sich von ihren traditionellen Vorteilen trennen mussten - da sonst Einträge auf diverse ‘Blacklists’ und somit wirtschaftliche Sanktionen drohten - bieten sie auch heute noch immer einigen Mehrwert.

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Die alt bekannten Vorteile von Offshore Firmen sind nicht verschwunden, sie bestehen weiterhin, nur andernorts und in ein einem neuen Gewand

Aufgrund des weltweit fortschreitenden Niedergangs altbekannter Offshore Strukturen befinden sich schon heute zig tausende Unternehmer auf der Suche nach einem neuen, rechtssicheren und für sie natürlich möglichst attraktiven Firmenstandort.

Frühzeitig die Zeichen der Zeit erkannt und bereits bestens auf den Wettbewerb um diese „neuen“ Unternehmer vorbereitet, kämpfen insbesondere diese 6 BIG-PLAYER um die Gunst von Unternehmern und Unternehmen.

DIE ALT BEKANNTEN VORTEILE EINER OFFSHORE FIRMA sind NICHT verschwunden – SIE BESTEHEN WEITERHIN, zukünftig jedoch andernorts und in einem neuen Gewand.

Im Prinzip beschrieb das Wort „Offshore“, zumindest in diesem Zusammenhang hier, ja lediglich die insbesondere für Unternehmen vorteilhafte Gesetzgebung eines Staates. Der Begriff „Onshore“ wurde hingegen vorzugsweise verwendet, wenn es sich um Hochsteuerländer mit strengen Regularien handelte. Heute, nach einer Vielzahl von Reformen, sind die Übergänge zwischen diesen beiden Begrifflichkeiten, wie Sie jetzt erfahren werden, eher fließend.

Die Möglichkeit ein Unternehmen ohne nennenswerte Bürokratie, mit geringen Auflagen und weitgehender Steuerfreiheit führen zu können existierte bisher traditionell vor allem in eher kleineren Staaten und auf abgelegenen Inselgruppen. Prominente Vertreter dieser Riege waren beispielsweise noch bis vor Kurzem die Bahamas, Belize, Hong Kong, Singapur, St. Kitts & Nevis oder auch St. Vincent / die Grenadinen. Derweil haben jedoch andere Nationen in anderen Teilen der Welt hier das Ruder übernommen und bieten nun Unternehmern und Unternehmen, den Reformen der letzten Monate und Jahre weitgehend angepasst, die Möglichkeit, zukünftig bedeutsame Vorteile für sich nutzen zu können.

Sich neu ansiedelnde Unternehmen stärken die nationale Wirtschaft im Lande und neu hinzuziehende Unternehmer erhöhen unter anderem die Einnahmen aus indirekten Steuern. Diese Chance lassen sich nun auch bedeutende Staaten nur äußerst ungern entgehen.

Beste Beispiele sind hierfür derzeit unter anderem die Vereinigten Arabischen Emirate, allen voran das Emirat Ras Al Khaimah, die Vereinigten Staaten mit ihrem Sonnenstaat Florida, Panama, die Seychellen, auch Kanada und, last but not least, der sonnenverwöhnte EU-Mitgliedsstaat Zypern, welcher … man mag es ohne ein entsprechendes Hintergrundwissen kaum glauben, nicht nur hunderttausende Unternehmen, sondern auch hunderttausende ausländische Unternehmer mit Vorteilen lockt, die derzeit weltweit in dieser Weise wohl einmalig sind.

All diese Staaten, von den USA bis Zypern, haben es frühzeitig verstanden, die Zeichen der Zeit nicht nur zu erkennen, sondern auch in besonders cleverer Weise für sich zu nutzen.

Man könnte die gesamte Entwicklung es im Hinblick auf das alte Offshore daher in einem Satz mit „der König ist tot, es lebe der König“ zusammenfassen.

Die alten Paradiese und Oasen, insbesondere die Kleinen unter ihnen, werden in haben bereits oder werden in absehbarer Zeit stark an Bedeutung verlieren, doch dies bedeutet nicht, dass auch die traditionell mit ihnen verbunden Vorteile verschwunden sind. Man findet sie weiterhin!, nur eben an anderer Stelle, vielleicht auch in einem neuen Gewand oder unter neuer Bezeichnung - doch es gibt sie – weiterhin - jetzt und aller Wahrscheinlichkeit nach auch noch in Jahrzehnten.

Die alten Paradiese und Oasen, insbesondere die Kleinen unter ihnen, werden in haben bereits oder werden in absehbarer Zeit stark an Bedeutung verlieren, doch dies bedeutet nicht, dass auch die traditionell mit ihnen verbunden Vorteile verschwunden sind. Man findet sie weiterhin!, nur eben an anderer Stelle, vielleicht auch in einem neuen Gewand oder unter neuer Bezeichnung - doch es gibt sie – weiterhin - jetzt und aller Wahrscheinlichkeit nach auch noch in Jahrzehnten.

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Auch wenn der Begriff „Offshore“ nicht mehr so ganz zutreffen mag – dessen Chancen, Möglichkeiten und Vorteile existieren auch weiterhin!
Sein wir ehrlich - eine Gesellschaft, ausgestattet mit nur einem Briefkasten - der daneben hängende Briefkasten unter gleicher Adresse gehörte vielleicht sogar noch einem Unternehmen mit eher zwielichtigem Ruf - und dazu das immerwährende Gefühl, das Schicksal der eigenen Firma und ihres Vermögens stünden in Abhängigkeit vom „Gutdünken“ einer fernen Regierung oder auch Bank – richtig gute Stimmung konnte so doch nie wirklich aufkommen. Stattdessen gibt es heute beispielsweise Steuervorteile, an manchen Standorten sogar eine völlige Steuerfreiheit, auf Grundlage internationaler Vereinbarungen und nationaler Gesetze.

Natürlich, auch diese sind weiterhin an ein paar Voraussetzungen gebunden – dafür aber stehen Firma und Vermögen auf einer wesentlich verlässlicheren Rechtsbasis, wie dies zuvor der Fall war.

Die Einhaltung einiger neuer Spielregeln erhält nicht nur viele liebgewonnene Unternehmensvorteile, sondern sorgt gleichzeitig auch für internationale Anerkennung, mehr Rechtssicherheit und somit für wesentlich weniger Nachteile.

Die Einhaltung einiger neuer Spielregeln erhält nicht nur viele liebgewonnene Unternehmensvorteile, sondern sorgt gleichzeitig auch für internationale Anerkennung, mehr Rechtssicherheit und somit für wesentlich weniger Nachteile.

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Beispiel: … Steuern

Immer mehr Staaten bieten Unternehmen eine sogenannte Territorialbesteuerung. Diese bedeutet zwar nicht per se die umfassende Steuerfreiheit einer Gesellschaft, in der Praxis allerdings läuft es meist genau darauf hinaus.

Damit ist übrigens das Instrument der Territorialbesteuerung, neben dem der Residenzbesteuerung, zum Mittel der ersten Wahl geworden – zumindest dann, wenn es darum geht, vorteilhafte Besteuerungsverfahren für Unternehmen im Lande zu schaffen.

Während bei der Residenzbesteuerung die natürliche Person und die Gesellschaft – häufig auch als juristische Person bezeichnet – bereits auf Grund ihres steuerlichen Sitzes der Steuerpflicht auf Welteinkommen unterliegt, Ausnahmen bestätigen auch hier die Regel, unterliegt bei Ländern mit Territorialbesteuerung ausschließlich der im Inland erwirtschaftete Gewinn einer lokalen Besteuerung. Die genauen Regelungen, ab wann ein Umsatz als „im Inland“ verdient gilt, unterscheiden sich jedoch erheblich, wie Sie an folgendem Beispiel gleich erkennen werden.

Die Territorialbesteuerung - Ooooh wie schön ist Panama!
… denn während hier sämtliche Gewinne ausländischer Kunden für die Panama Gesellschaft steuerfrei bleiben, kommt es in Jurisdiktionen wie beispielsweise Hong Kong oder auch Singapur nicht auf den Sitz des Kunden, sondern auf den Ort der Wertschöpfung an. Dies wiederum bedeutet: Wer in einem dieser Länder eine aktive Betriebsstätte betreibt - um die er in der Regel, zumindest bei internationaler Tätigkeit, auch nicht mehr herumkommt – muss die erwirtschaften Unternehmensgewinne am Sitz der Gesellschaft versteuern. Selbst dann, wenn der Kunde im Ausland ansässig ist.

Darüber hinaus ist zu beachten, dass manche Länder die Territorialbesteuerung nur auf Unternehmen anwenden, diese also keine Gültigkeit für Privatpersonen besitzen. Seien Sie also an dieser Stelle ganz besonders aufmerksam und machen Sie sich insbesondere den Unterschied zwischen einer natürlichen und einer juristischen Person deutlich, denn ansonsten drohen unliebsame Folgen.

Merke! Zwei Begriffe sind von enormer Wichtigkeit. Erstens, der Begriff „Territorialbesteuerung“ und Zweitens der der „Residenzbesteuerung“. Wenn Sie dann noch darauf achten, dass es sich bei einer Gesellschaft stets um eine juristische Person handelt und Sie, als Person, die sogenannte natürliche Person darstellen, sind Sie bereits recht gut gerüstet.

Und noch etwas sollte Sie unbedingt wissen.

Nicht jedes Land mit einer Territorialbesteuerung bietet die am Beispiel Panama aufgezeigten Vorteile. Es gibt also auch Hinsichtlich der Territorialbesteuerung, von Land zu Land, durchaus relevante Unterschiede.

Und, auch dies sollen Sie bei der Planung Ihres Vorhabens nicht außer acht lassen - … es existiert mit dem EU-Mitgliedsstaat Zypern ein Standort in Europa, an dem Sie durch Wohnsitznahme und einem damit für Sie einhergehenden Non Dom Status, die Vorteile beider Instrumente, also der Territorialbesteuerung und der Residenzbesteuerung, für sich nutzen können. Mehr Informationen erhalten Sie auf unserer Webseite oder auch gern in einem kostenfreien Gespräch mit einem unserer Experten.

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Beispiel - … die wirtschaftliche Substanz von Unternehmen
Den größten Aufruhr in jüngster Vergangenheit verursachten jedoch die verschärften und teils auch völlig neuen internationalen Regelungen zur wirtschaftlichen Mindestsubstanz von Unternehmen. Und das zu Recht! - denn sie waren es letztendlich auch, die im Wesentlichen den Umsturz des Offshore besiegelten.

Aber was steckt genau dahinter?

Es ist ganz einfach. Hierbei handelt es sich um die nun geltenden Mindestanforderungen an nahezu alle international ausgerichteten Unternehmen hinsichtlich ihrer Substanz – sprich, ihrer Verpflichtung zum Unterhalt einer lokalen Betriebsstätte, eines Geschäftsführers vor Ort und sogar, jedoch nicht grundsätzlich, die Beschäftigung von sozialversicherungspflichtigen Mitarbeitern.

All diese Maßnahme steht in engem Zusammenhang mit der Einführung von CFC-Rules, denn während die Vorgaben zur wirtschaftlichen Substanz einer Gesellschaft gezielt auf Land und den Firmensitz abzielen, fokussieren sich die CFC-Rules auf die natürliche Person und deren steuerlichen Wohnsitz - sowie auf Holdinggesellschaften, welche Anteile an weiteren Unternehmen halten.

Wenn Sie aus einem Land kommen, in denen strenge CFC-Rules herrschen, sind Sie bereits lange schon mit diesen Regelungen bestens vertraut. Doch für Offshore Unternehmen und Unternehmer, für die Steuern, Buchhaltung und Betriebsstätte bisher eher einen Alptraum als gelebte Realität darstellten, ist dies absolutes Neuland.

Ein weiteres Beispiel wird alle eventuell noch bestehenden Unklarheiten diesbezüglich beseitigen:

Ziehen wir Deutschland für unser folgendes Beispiel heran, denn dort sind all diese Kriterien bereits im sogenannten Außensteuergesetz verankert. Wer also seinen Wohnsitz in Deutschland hat und, sagen wir mal, ein Unternehmen in Polen besitzt, - der muss dem deutschen Finanzamt unter anderem glaubhaft nachweisen können, dass die wirtschaftlichen Aktivitäten seines polnischen Unternehmens auch tatsächlich in Polen stattfinden. Die entscheidenden Kriterien hierbei sind

- eine lokale Betriebsstätte in Polen,
- angestellte Mitarbeiter vor Ort,
- und, unteranderem zudem, die regelmäßige Anwesenheit der Geschäftsführung.

Andernfalls, könnte der Unternehmer die Erfüllung der dieser Kriterien gegenüber dem deutschen Finanzamt nicht hinreichend darlegen, würde das deutsche Finanzamt sein polnische Unternehmen aller Wahrscheinlichkeit nach nicht anerkennen und somit die Nachversteuerung sämtlicher Unternehmensgewinne zu deutschen Steuersätzen verlangen – welche, es bedarf hier eigentlich keiner gesonderten Erwähnung, um einiges höher liegen als in Polen. Polen hingegen selbst schreibt diese wirtschaftliche Substanz nicht vor – zumindest nicht, sofern sich das Unternehmen in Polen befindet und nicht wiederum im Ausland ansässig ist.

Wie dem auch sei, dieses Beispiel macht deutlich: Trotz Firmensitz in Polen, muss sich der in Deutschland steuerlich ansässige Unternehmer an die deutschen CFC-Rules halten – … der persönliche steuerliche Wohnsitz macht hier also die Musik.

Fassen wir an dieser Stelle nochmals in aller Kürze zusammen.

Die Einführung der CFC-Rules und der Substanzanforderungen an Unternehmen haben zur Folge, dass Offshore Firmen nach alter Struktur nicht mehr funktionsfähig sind. JA, sie werden leider noch immer von der Stange, meist über das Internet, angeboten - Tatsache aber ist:

1. Die CFC-Rules und Substanzanforderungen besitzen im jeweilig nationalen Recht betroffener Staaten und gemäß OECD Vereinbarung internationale Gültigkeit.

2. Es bedarf in jedem Fall vor Gründung einer individuellen Beratung durch einen erfahrenen Experten, - denn die Frage aller Fragen lautet nun Neuerdings nun nicht mehr, welche Gründung ist am kostengünstigsten und geht am schnellsten, sondern … passen Firmenstandort, der Geschäftszweck meiner Gesellschaft und mein derzeitig steuerlicher Wohnsitz zusammen. Harmonisieren diese unter Berücksichtigung aller neuen Parameter nicht, ist im nächsten Schritt zu klären, welche Alternativen sich bieten.

Und das sollten Sie erfahrenen Spezialisten überlassen!

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2:29 Minuten

Eine geschickte Kombination aus Firmenstandort und steuerlichem Wohnsitz bietet Ihnen zukünftig ungeahnte Chancen und Vorteile!
Ursprünglich wollten weltweit nahezu alle Staaten - natürlich bis auf die üblichen Verweigerer wie beispielsweise Nord-Korea – die CFC-Rules in strenges nationales Recht überführen. Doch da jedes Land bei seiner Umsetzung in nationales Recht einen gewissen Spielraum hatte, formulierte so mancher Staat seine neuen gesetzlichen Vorgaben dann doch etwas laxer, als zunächst angekündigt. Resultat: „Während die kleinen Oasen nun nach und nach verschwinden, übernehmen andere das Geschäft, wie man am Beispiel der USA, Panamas, der Seychellen, Kanadas – und - nicht zu vergessen… des EU-Mittelmeerstaat Zypern deutlich erkennen kann“.

Ein Beispiel …
Unterhalten Sie Ihren persönlichen steuerlichen Wohnsitz in den Vereinigten Arabischen Emiraten, in Panama oder auch im europäischen Zypern, so können Sie, beispielsweise für dem Verkauf von physischen und digitalen Produkten sowie Dienstleistungen völlig unkompliziert nationale - als auch internationale Gesellschaften - verwenden. Der Grund … - diese Staaten stehen in besonderer Weise für eine liberale und unternehmerfreundliche Umsetzung der nationalen CFC-Rules. Entsprechend einfach ist es auch, hier die Instrumente der Territorialbesteuerung und Residenzbesteuerung vollständig für sich zu nutzen.

Zypern hat die internationalen CFC-Rules ausgesprochen unternehmerfreundlich in nationales Recht umgesetzt und zudem auf Kaptalgesellschaften beschränkt, was bedeutet, dass in Zypern residente Privatpersonen nicht von diesen neuen Regelungen betroffen sind.

Außerdem bietet Zypern, insbesondere natürlichen und juristischen Personen aus europäischen Herkunftsländern, die vorteilhafte Möglichkeit, ein Unternehmen in Zypern zu gründen und darüber hinaus von den Vorteilen einer Wohnsitzverlagerung mit Non Dom Status zu partizipieren.

Einige Vorteile:

• Dividenden, also Gewinne aus Kapitalgesellschaften können völlig steuerfrei vereinnahmt werden und dies ganz unabhängig davon, ob ihr Unternehmen seinen Sitz in Zypern oder einem anderen Land unterhält.
• Außerdem…, in Zypern gilt nicht die übliche 183-Tage-Regelung zur Feststellung des steuerlichen Wohnsitzes, sondern eine einfache 60-Tage-Regel und
• eine niedrige Körperschaftssteuer von nur 12,5%, keine Gewerbesteuern und viele Vorteile mehr zeigen, … es hat sich in den letzten Monaten und Jahren zwar viel verändert, doch weniger lukrativ oder interessant ist es dadurch nicht geworden.

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2:25 Minuten

Und was hat sich sonst noch verändert?
Neben geringen Steuern lag der primäre Reiz von Offshore Gesellschaften in deren meist nur geringen bürokratischen Pflichten. So gab es in der Regel kaum Buchhaltungs- oder gar Bilanzierungsvorschriften, die Pflicht zur Abgabe eines jährlichen Reportes war weitgehend unbekannt. Diese Zeiten sind durch jedoch die internationalen Abkommen nun vorbei, ohne geht es nicht mehr – zumindest nicht dann, wenn der Firmensitz sich außerhalb Nord-Koreas befinden soll

Länder, die neben einer Belegaufbewahrungs- und/oder Buchhaltungspflicht generell auch eine Bilanzierung verlangen sind beispielsweise Zypern und die Freihandelzone Ras Al Khaimah. Ohne eine generelle Bilanzierungspflicht geht es hingegen weitgehend noch in Panama, eingeschränkt im US-Sonnenstaat Florida und unter bestimmten Voraussetzungen - in Kanada.

In den Köpfen noch immer präsent, in der Realität schon lange unterbunden – die anonyme Firmengründung
Anonyme und leicht übertragbare Inhaberaktien gibt es schon seit Jahren nicht mehr, vielmehr sind inzwischen Transparenzregister, in denen die Wirtschaftlichen Berechtigten (sogenannte Ultimate Beneficial Owner) eines jeden Unternehmens eingetragen werden, zunehmend im Kommen. Außerdem wurde der Know-Your-Customer Prozess bei der Gründung von Unternehmen und Eröffnung von Bankkonten erheblich verschärft. Eine völlig anonyme Firmengründung ist aus diesen und weiteren Gründen heute nicht mehr möglich.

Wenn Sie nicht möchten, dass Ihr Nachbar oder auch Mitbewerber öffentlich einsehen kann, dass Sie an Firma XY beteiligt sind, bedienen Sie sich einfach und sicher eines Nominee-Sharholders. Und soll ein unberechtigter Dritte darüber hinaus auch nicht den tatsächlichen Geschäftsführer Ihrer Gesellschaft feststellen können, stehen Ihnen in manchen Ländern Nominee-Directoren zur Verfügung. Wer hingegen eine völlige Anonymität sucht, um „krumme Dinger“ zu drehen, ist bei uns eh an der falschen Adresse.

Fazit
Trotz aller Reformen und Veränderungen, die soliden und rechtssicheren Strategien an vorteilhaften Standorte sind nicht von der Bildfläche verschwunden. Im Gegenteil! Bei näherer Betrachtung lässt sich sogar behaupten, es haben sich dadurch neue Türen geöffnet.

Nutzen Sie jetzt die Möglichkeit, um sich mit einem unserer erfahrenen Experten über Ihr Vorhaben auszutauschen. Und da wir von unserem Angebot und unserer Leistung vollkommen überzeugt sind garantieren wir Ihnen, das Gespräch mit einem unserer Experten ist für Sie vollkommen kostenfrei. Wir freuen uns auf Sie!